Падаткі ў Польшчы: пры вядзенні бізнесу, падаходны, ПДВ

1. Ці павінны плаціць падаткі ў Польшчы замежнікі?
2. Якія падаткі дзейнічаюць у Польшчы?
3. Падатак на даходы фізічных асоб (НДФЛ)
4. Падаткаабкладанне заработнай платы
5. Падаткі з юрыдычных асоб
6. пакрыццё ПДВ
7. Двайное падаткаабкладанне ў Польшчы
8. Адказнасць падаткаплацельшчыка або што адбываецца ў выпадку ўхілення?

Наша команда-партнер Artmisto

Дадзены артыкул будзе цікавая і тым хто плануе пашыраць гарызонты свайго бізнэсу і пазірае ў бок адкрыцця філіяла ў адной з краін Еўропы, так і для тых, хто задумваецца пра пытанне бізнес іміграцыі праз адкрыццё фірмы ў Польшчы. Пытанне падаткаабкладання ў Польшчы будзе цікавы як першай, так і другой катэгорыі грамадзян.

Як і ў большасці ўсходнееўрапейскіх краін, рынкавае падаткаабкладанне ў Польшчы пачало фармавацца з 1991 года. Стаўка падатку для суб'екта прадпрымальніцкай дзейнасці разлічваецца па прагрэсіўнай шкале - больш зарабляеш - вышэй стаўка.

Калі коратка подсуммировать прынцып падаткаабкладання, то атрымаем:

• Падатак на прыбытак ТАА (SP.z oo) - 19%
• Падатак на прыбытак членаў праўлення - 19% (члены праўлення могуць праводзіць штомесячныя зборы і прымаць рашэнні аб выплаце да 10 тыс. PLN на кожнага ўдзельніка праўлення. Вось гэтыя сумы і абкладаюцца падаткам па пазначанай стаўцы)
• Падатак VAT (аналаг ПДВ) - базавая стаўка 23% (з агаворкай - ёсць віды дзейнасці, для якіх ужываецца паменшаная ці нават нулявая стаўка) Аплачваецца 1 раз у квартал
• Пры паступленні наяўных сродкаў на рахунак кампаніі - 0,5%

Ці павінны плаціць падаткі ў Польшчы замежнікі?

Любы чалавек, незалежна ад грамадзянства, у якога ў Польшчы прысутнічаюць асабістыя і эканамічныя інтарэсы (напрыклад пражыванне і работа) і які знаходзіцца ў Польшчы больш за 183 дзён у годзе аўтаматычна становіцца падатковым рэзідэнтам і абавязаны аплачваць падаткі ў Польшчы.

Якія падаткі дзейнічаюць у Польшчы?

Прамыя падаткі:

• Падатак на даходы фізічных асоб (PIT)
• Карпаратыўны падатак або падатак на юр.лиц (CIT)
• Падатак на спадчыну і дарэнне
• Падатак на грамадзянска-прававыя дзеянні (CLAT)
• сельскагаспадарчы падатак
• лясны падатак
• Падатак на нерухомасць
• Падатак на транспарт
• Падатак на танаж (міжнародны марскі транспарт)
• Падатак на распрацоўку карысных выкапняў

З іх падатак на транспартныя сродкі, нерухомасць, сельскагаспадарчы і лясной з'яўляюцца мясцовымі. Стаўкі сцвярджаюць муніцыпальныя саветы ў межах, устаноўленых ў Законе аб мясцовых зборах.

Ускосныя падаткі:

• ПДВ (VAT)
• акцызны збор
• Падатак на гульні са стаўкамі ў грашовай або натуральнай форме

Мясцовыя суполкі - гміны - могуць ўводзіць свае падаткі: курортны і рынкавы збор, падатак на сабак, на рэкламу і т. П.

Падатак на даходы фізічных асоб (НДФЛ)

Выплачваецца падаходны падатак у Польшчы як рэзідэнтамі так і нерэзідэнтамі. Да рэзідэнтам ставяцца грамадзяне іншай дзяржавы, пры ўмове бесперапыннага знаходжання на тэрыторыі краіны больш за 183 дзён у годзе

Пры разліку НДФЛ выкарыстоўваецца прагрэсіўная шкала. Не абкладаны падаткамі гадавы даход складае 3091 злоты. Нягледзячы на ​​адсутнасць абавязацельстваў па выплаце падаткаў, гэтыя асобы абавязаны падаць дэкларацыю за адпаведны перыяд.

• Па стаўцы 18% абкладаецца даход да 85 528 PLN (за вылікам 556,02 злотых падатку з неабкладаюцца мінімуму).
• Для даходаў звыш гэтай сумы выкарыстоўваецца стаўка 32%.

Мясцовымі суполкамі падатак на нерухомасць у Польшчы усталёўваецца ў фізічных велічынях. Межавыя стаўкі ўсталёўваюцца на рэспубліканскім узроўні. Базай служыць яго мэтавае выкарыстанне і плошчу.

Даходы ад прыросту капіталу (дывідэнды, продаж каштоўных папер і т. П.) Абкладаюцца 19% падаткам. Па такой жа стаўцы абкладаюцца даходы ад нясельскагаспадарчыя эканамічнай дзейнасці, продажу нерухомасці.

Выплаты працэнтаў і роялці для рэзідэнта паменшацца пасля выплаты падатку крыніцай на 18%, для нерэзідэнта - на 19%.

Падаткаабкладанне заработнай платы

Акрамя падатку з фізічных асоб з заробку штомесяц ўтрымліваюцца ўнёскі ў сістэму сацыяльнага страхавання - ZUS. Працадаўца і працаўнік пароўну папаўняюць пенсійны фонд, працадаўца аплачвае страхавы ўзнос ад няшчаснага выпадку, работнік - на медыцынскае абслугоўванне і нараджэнне дзіцяці. Сумяшчальнікі выплачваюць гэтыя ўнёскі па першым месцы працы.

Стаўкі соцстраха на 2015 год

• пенсійнае страхаванне - 19,52%.
• страхаванне на выпадак інваліднасці - 8,00%.
• медыцынскае страхаванне - 2,45%.

Гэтым падаткі ў Польшчы з зарплаты не вычэрпваюцца: невялікія сродкі ўтрымліваюцца і на іншыя мэты.

Падаткі з юрыдычных асоб

Натуральны цікавасць выклікаюць падаткі пры вядзенні бізнесу ў Польшчы, асабліва калі вядуць яго ці валодаюць ім замежнікі. Розніца паміж рэзідэнтам і нерэзідэнтам (не юрыдычнай асобай) толькі ў тым, што нерэзідэнт выплачвае падатак на прыбытак у Польшчы, атрыманы толькі з мясцовых крыніц.

Асноўныя падаткі:

1. Падатак на прыбытак. Агульная стаўка - 19%. База падаткаабкладання стандартная: розніца паміж выручкай і пэўнымі дзяржавай выдаткамі.
2. Падатак на даданую вартасць (VAT). Стаўка гэтага падатку: 0, 5, 8 і 23%. Сацыяльна значныя прадукты і паслугі не абкладаюцца VAT. Гэта малочная прадукцыя, паштовыя, банкаўскія, страхавыя, медыцынскія паслугі. Гэта навука, культура, адукацыя. І, вядома, экспарт. 8% закладзена ў леках, перавозках пасажыраў і паслугах отельеров. 5% - у бакалеі, гатовай ежы і некаторых іншых пазіцыях.
3. Акцызны збор. Да падакцызных таварах аднесены нафтапрадукты, электраэнергія, алкаголь, цыгарэты, аўтамабілі з рухавікамі аб'ёмам больш за 2 тыс. См3.

малюнак з сайта POLBIZ

Юрыдычныя асобы вызваленыя ад выплаты падаткаў з даходаў у сельскагаспадарчай сферы, лясной гаспадарцы (з выключэннямі ў абедзвюх галінах). Плацельшчыкі падатку з танажу - таксама ў гэтай групе. Пра тое, якія падаткі ў Польшчы працуюць на будучыню, сведчыць такі факт: Заканадавец дапускае вылік (да 50%) з падатковай базы прадпрыемства выдаткаў на набыццё перадавых тэхналогій. Прадугледжаны вылікі часткі расходаў на дабрачыннасць.

Таварыства з абмежаванай адказнасцю (Spółka z oo) - найбольш прывабная форма арганізацыі бізнесу. Яно можа быць ўтворана нерэзідэнтам - асабіста або па даверанасці - пры наяўнасці замежпаспарта. Але калі заснавальнікам ТАА аднаасобна захоча стаць юр.лицо з адзіным уладальнікам, зарэгістраваць гэта прадпрыемства не ўдасца.

Статутнай капітал для адкрыцця ТАА ўсяго 5 тыс. Злотых (каля 1100 еўра), які неабавязкова ўносіць на рахунак фірмы пры рэгістрацыі: дастаткова падпісанай дэкларацыі. Наяўнасць некалькіх заснавальнікаў дазваляе прыкметна паменшыць падатковую нагрузку. Грамадзянін Польшчы сярод іх не патрабуецца і не дае ніякіх прэферэнцый: падаткі ў Польшчы для замежнікаў не адрозніваюцца адмысловымі стаўкамі.

ТАА не можа быць створана або патрабуе ліцэнзавання ў наступных сферах:

• банкаўская сістэма
• фінансавыя рынкі,
• страхаванне,
• пенсійныя фонды.

Акрамя гэтага, некаторыя віды дзейнасці патрабуюць дзяржаўнага дазволу, канцэсіі або згоды. У асобных выпадках неабходна пацвярджэнне кваліфікацыі. Пры рэгістрацыі абавязковы адзін асноўны від дзейнасці, спадарожных - дзевяць. Пасля занясення ў рэестр (KRS) і атрымання падатковага ідэнтыфікацыйнага нумара можна прыступаць да працы.

У тым, якія падаткі плаціць ТАА ў Польшчы па параўнанні з іншымі еўрапейскімі краінамі, вялікіх адрозненняў няма.Прадпрыемства з такой формай уласнасці плаціць падатак з прыбытку (CIT) і ПДВ (VAT).Калі аб'ём сродкаў, якія падлягаюць падаткаабкладанню, вышэй аб'ёму прыбытку (прадпрыемства панесла страты), то ў наступныя 5 гадоў можна паніжаць прыбытак на суму, якая не перавышае 50% гадавых страт.

Справаздачнасць па падатках у Польшчы штомесячная або квартальны, падатковы перыяд - каляндарны год.

пакрыццё ПДВ

У адпаведнасці з заканадаўствам вяртанне падаткаў у Польшчы прадугледжаны толькі для фізічных асоб-падарожнікаў, якія не маюць пастаяннага месца жыхарства ў краінах Еўрасаюза. Вяртанню падлягае ПДВ, уключаны ў кошт тавару. Пры куплі тавараў варта ўдакладніць, ці будзе выдадзены дакумент на вяртанне падатку. Такія месцы рознічнага гандлю адзначаны спецыяльным знакам TAX FREE, у іх павінны быць «Правілы вяртання падатку" на рускай мове.

Як вярнуць VAT на пакупкі ў Еўропе, чытайце тут -

Права на вяртанне надыходзіць пры кошту пакупкі больш чым на 200 злотых (без НДС). Запакаваны тавар неабходна прад'явіць на мытні ў трохмесячны тэрмін ад даты пакупкі. На чэку, змацаваных з фактурай VAT, ставіцца штамп і подпіс адказнай асобы ў пункце перасячэння мяжы. Папярэдняе электроннае апавяшчэнне мытнай службы значна паскорыць гэтую працэдуру. З завераным дакументам на працягу 10 месяцаў трэба звярнуцца ў краму і там атрымаць ПДВ. Можна гэта зрабіць і ў сваёй краіне.

Двайное падаткаабкладанне ў Польшчы

У мэтах аптымізацыі выплаты падаткаў 92 краіны падпісалі пагадненне аб пазбяганні двайнога падаткаабкладання з Польшчай, стрымання ўхілення ад падаткаў.

Напрыклад, Канвенцыя паміж Урадамі Украіны і Рэспублікі Польшча ад 12.01.93 складаецца з 30 артыкулаў, у якіх падрабязна апісаны метады (размеркавальны, падатковы крэдыт і т. Д.) Абкладання даходаў ўсіх катэгорый асоб і капіталу, парадак абмену інфармацыяй.

Адказнасць падаткаплацельшчыка або што адбываецца ў выпадку ўхілення?

Прадпрымальнік павінен выразна ўяўляць, што будзе ў выпадку нявыплаты падатку ў Польшчы, ўтойванні крыніц даходу, заніжэння яго аб'ёму. Адміністрацыйнае і крымінальнае пакаранне прадугледжана, аднак не з'яўляецца самамэтай. Упор робіцца на пагашэнне запазычанасці па падатках.

Шырока выкарыстоўваюцца падатковыя санкцыі, такія як працэнты за пратэрміноўку, пазбаўленне льгот, перагляд падатковай базы, дадатковыя падатковыя абавязацельствы. Яны могуць быць ужытыя паралельна з пакараннем, прадугледжаных Крымінальна-фінансавым кодэксам.

заключэнне

У цэлым падатковая сістэма Польшчы спрыяе бізнэсу, у тым ліку і дробнаму. Прывабная краіна і для замежнікаў. Разам з тым пошук свабоднай нішы для бізнес-праекта патрабуе ўважлівага аналізу эканамічнай сітуацыі.

Індэкс Джыні ў Польшчы - самы высокі ў ЕС. Ён сведчыць, што розніца ў заработных поплатках па рэгіёнах даволі вялікая. Гэта дазваляе манеўраваць вытворчымі магутнасцямі, аптымізуючы тым самым падатковую нагрузку на прадпрыемства. Вынік - павелічэнне прыбытку.