Падатковы кансалтынг, аптымізацыя падаткаабкладання, пакрыццё ПДВ

Наша команда-партнер Artmisto

- гэта комплекс паслуг, накіраваных на пабудову найбольш аптымальнай сістэмы падаткаабкладання кампаніі ў рамках дзеючага заканадаўства. У рамках паслугі падатковага кансалтынгу распрацоўваецца найбольш аптымальная стратэгія падатковай нагрузкі з выкарыстаннем законных інструментаў аптымізацыі падаткаабкладання.

Кожны практыкуючы галоўны бухгалтар добра разумее, наколькі важна выканаць ПРАВІЛЬНЫ баланс паміж МАГЧЫМЫМІ плацяжамі і досыць плацяжамі.

Тонкая грань паміж гэтымі двума паняццямі і складае сутнасць падатковай аптымізацыі. Пры правядзенні падатковага кансультавання гэтая грань, уласна, і пазначаецца.

Звычайна ўсе падатковыя схемы з пункту гледжання законнасці дзеляць на законныя і незаконныя. Аднак іх можна і трэба класіфікаваць і вызначыць ледзь шырэй для разумення шляхоў скарачэння падатковых плацяжоў з практычнай пункту гледжання.

Падатковае планаванне.

Умоўна ўсе падыходы ў дачыненні да выплаты падаткаў можна падзяліць на ТРЫ напрамкі:

1. Ухіленне ад выплаты падаткаў ( «чорныя схемы»).

Гэта прамое парушэнне дзеючага Расійскага заканадаўства, пры якім памяншэнне падатковых абавязацельстваў заснавана на свядомым крымінальна караецца (артыкулы: 198, 199, 199.1, 199.2 КК РФ) выкарыстанні кампаній-нядобрасумленных падаткаплацельшчыкаў, метадаў ўтойвання даходаў і маёмасці ад падатковых органаў, стварэнні фіктыўных расходаў, наўмыснага (наўмыснага) скажэнні справаздачнасці. Такія схемы даюць абсалютную эканомію на падатках, якая, аднак, часткова "з'ядаецца" выдаткамі на іх ўкараненне і падтрыманне. Але гэты шлях ставіць пад пагрозу ўвесь Ваш бізнес і асабістую свабоду. Думаецца, што паслядоўнікаў гэтага кірунку ўжо зусім не засталося.

2. паўлегальных шлях ( «шэрыя схемы»).

Гэтыя варыянты як раз павінны быць фармальна законныя, але толькі фармальна. Яны парушаюць ня літару, а дух Закона і пабудаваны на:

• выкарыстанні прабелаў, "шчылін", супярэчнасцяў, недахопаў і недапрацовак заканадаўства,
• штучна сфармаванай падаткаплацельшчыкам у сваю карысць на існуючай арбітражнай практыцы (магчыма, на справах з невялікімі сумамі пазоваў або з дапамогай карупцыйных механізмаў);
• фіктыўных (прытворных, ўяўных) здзелках;

Нават цяпер гэтыя метады даволі доўга дазваляюць паспяхова аспрэчваць у судах рашэння падатковых органаў. Яны даюць максімальную эканомію на падатках - але для гэтага Вашай кампаніі неабходна мець у штаце пісьменных юрыстаў і эканамістаў або карыстацца рэгулярнымі кансультацыямі і заўсёды быць гатовым да судоў. Ды і рызыкі (не кажучы пра выдаткі на ўкараненне, падтрыманне і суды) такіх схем застаюцца досыць высокімі.

3. Падатковае планаванне, аптымізацыя падаткаабкладання ( «белыя схемы»).

Тэрмін "падатковае планаванне" прыйшоў на змену дыскрэдытаваць сябе выразамі "аптымізацыя падаткаабкладання", "аптымізацыя падаткаў", "мінімізацыя падаткаабкладання". Гэта адбылося з-за таго, што ўсё выкарысталі гэтыя тэрміны як паняцце для абазначэння менавіта "чорных" схем, а затым, па меры іх эвалюцыі, і схем "шэрых". Між тым, па сутнасці, гэта амаль сінонімы (за выключэннем таго, што аптымізацыя - гэта не заўсёды менавіта мінімізацыя, часам аптымальней будзе плаціць больш падаткаў, але адысці ад рызык), і менавіта як сінонімы гэтыя выразы выкарыстоўваюцца на нашым сайце.

Падатковае планаванне -

- гэта законны шлях змяншэння падатковых абавязацельстваў шляхам карэкціроўкі сваёй фінансава-гаспадарчай дзейнасці, структуры фінансавых і таварных патокаў кампаніі пры строгім захаванні падатковага заканадаўства і з улікам сітуацыі, якая арбітражнай практыкі.

Пабудавана падатковае планаванне проста не на прабелах і супярэчнасьцях у заканадаўстве або яго абходзе, а на самай Законе:

• прадастаўленых iм ільготах або асаблівасцях падаткаабкладання па тых ці іншых падатках,
• спецыяльных падатковых рэжымах (спрошчаная сістэма, ЕНВД, ЕСХН),
• міжнародным заканадаўстве і кампаніях-нерэзідэнтаў (не абавязкова афшорных).

Асноўная ідэя падатковага планавання такая: падаткі ТРЭБА ПЛАЦІЦЬ, але - НЕ пераплачваць. Адпаведна, наш падыход пры правядзенні падатковага кансультавання заключаецца ў пабудове сістэмы, якая дазваляе спалучаць маркетынгавы і фінансавы план кампаніі з мэтай эфектыўнага кантролю і своечасовага рэагавання на якія ўзнікаюць змены як у знешнім асяроддзі, так і ва ўнутраных працэсах, якія праходзяць у кампаніі.

Падатковае планаванне - шлях да аптымальнай падатковай нагрузцы. Пры гэтым Вашай кампаніі не спатрэбяцца дарагія спецыялісты на пастаяннай аснове. Дастаткова правесці работы разава, а пасля толькі правяраць і вырабляць карэкцыю па якія ўзнікаюць пытаннях. Мы лічым такі падыход рацыянальным з фінансавага пункту гледжання.

Наш падыход да падатковага планавання.

У вобласці падатковага планавання наша мэта - прадастаўленне дапамогі ў распрацоўцы разумных падатковых схем, якія дазваляюць планаваць падатковыя адлічэнні ў бюджэты розных узроўняў.

Ва ўмовах жорсткай і ўвесь час ўзмацняецца фіскальнай палітыкі дзяржавы няведанне падатковага заканадаўства, роўна як і яго няпоўнае веданне, прыводзіць да неэфектыўнага вядзення бізнесу, альбо змушае выкарыстоўваць нелегальныя спосабы сыходу ад выплаты падаткаў.

Гэта звязана з вялікай колькасцю рызыкаў, пачынаючы ад штрафаў і заканчваючы поўнай стратай бізнесу і прыцягненнем да крымінальнай адказнасці. У адрозненне ад ўхілення ад выплаты падаткаў, падатковае планаванне з'яўляецца абсалютна законным сродкам захавання сваіх грашовых сродкаў.

Неабходнасць падатковага планавання наканаваная не зусім лагічным сучасным Расійскім заканадаўствам, першапачаткова прадугледжваюць розныя падатковыя рэжымы і льготы ў залежнасці ад статусу падаткаплацельшчыка, напрамкаў і вынікаў яго фінансава-гаспадарчай дзейнасці, месца рэгістрацыі і арганізацыйнай структуры. Кампанія «БизнесХелпер» гатовая прапанаваць свой вопыт у частцы падатковага планавання з улікам усіх асаблівасцяў Вашага бізнэсу.

Падатковыя рызыкі.

Праводзячы падатковы кансалтынг, мы звычайна даем адказы на розныя актуальныя пытанні, якія тычацца падатковага планавання, такія як:

• наколькі Ваша кампанія цікавая падатковай?
• якая верагоднасць ўключэння Вашай кампаніі ў план выязных праверак?
• што звычайна правяраюць падатковыя інспектары?
• якія сумы магчымых даналічаных і штрафаў і ад чаго яны залежаць?
• што і як можна паправіць у бухгалтарскай дакументацыі, не прыцягваючы ўвагі падатковай інспекцыі, для зніжэння сумы падатковых даналічаных?

Падатковыя рызыкі - адны з самых сур'ёзных і адчувальных груп рызык для любой кампаніі. Прагназаваць падатковыя рызыкі і працаваць над іх зніжэннем - задача любога прадпрымальніка.

Падатковы кансалтынг ў частцы вызначэння падатковых рызык праводзіцца паводле ўнутранай метадалогіі ФНС Расіі па прызначэнні і правядзенні выязных праверак.

Дадзеная праца складаецца з ТРОХ этапаў:

1-й ЭТАП. Мы ацэньвалі: якая верагоднасць прызначэння падатковай праверкі ў стаўленне Вашай арганізацыі.

Выкарыстоўваючы спецыяльную методыку падатковай, мы ацэньваем Вашу кампанію на адпаведнасць прыкметах «нядобрасумленнага падаткаплацельшчыка»: ці дастаткова на думку ИФНС Вы плаціце падаткаў, ці адпавядае ўзровень рэнтабельнасці Вашай кампаніі сярэдняму ў Вашай галіны і да т.п.

На падставе атрыманых дадзеных мы робім выснову пра верагоднасць ўключэння Вашай кампаніі ў план падатковых праверак.

Па завяршэнні гэтых работ нашы спецыялісты выдадуць рэкамендацыі адносна таго, што неабходна зрабіць, каб не прыцягваць пільнай увагі з боку падатковых органаў.

2-й ЭТАП. МЫ выяўляць і лічым: якія будуць зробленыя даналічаных і штрафы ў выпадку праверкі.

Вырабляецца праверка ўсіх участкаў падатковага ўліку згодна з методыкай правядзення выязной падатковай праверкi, прынятай у ФНС Расіі. Па выніках гэтай працы Вы бачыце узровень сваіх падатковых рызык, ацэнены ў рублях.

3-ці ЭТАП. МЫ ПРАПАНУЕМ: якім чынам знізіць рызыку даналічаных / штрафаў з боку падатковых органаў.

Даем канкрэтныя рэкамендацыі па выпраўленні праблемных участкаў бухгалтарскага і падатковага ўліку Вашай кампаніі. Прытрымліванне нашых рэкамендацый дазволіць сур'ёзна знізіць рызыку даналічаных / штрафаў пры праверцы.

У ходзе ацэнкі падатковых рызык мы выяўляем і паказваем на магчымыя спосабы зніжэння падаткаў (неабгрунтаваныя пераплаты, нявыкарыстаныя льготы, магчымасці па вяртанню раней выплачаных падаткаў і інш.).

Як і пазначана на нашым сайце ў раздзеле «Пытанні і Адказы», ​​кошт гэтых работ вызначаецца ў працэсе вывучэння стану падатковага планавання ў арганізацыі і залежыць ад маштабу дзейнасці кампаніі, аб'ёму і стану дакументазвароту ў арганізацыі, колькасці нетыпавых аперацый і інш. Кошт работ вызначаецца да пачатку работ і з'яўляецца фіксаванай.

Пакрыццё ПДВ (вяртанне ПДВ).

Адна з самых няпростых і ёмістых па змесце паслуг. Дадзеная дзейнасць грунтуецца на арт. 176 Падатковага Кодэкса РФ.

Дадзеная паслуга звычайна запатрабаваная арганізацыямі, якія:

• займаюцца экспартам,
• займаюцца імпартам,
• займаюцца будаўніцтвам,
• займаюцца лізінгам,
• займаюцца падакцызнымі таварамі.

Адпаведна, па дзейсным заканадаўстве арганізацыі, якія займаюцца гэтымі відамі дзейнасці (дакладней - вырабляюць аперацыі ў дадзеных абласцях), мае права вярнуць з бюджэту 18% выплачаных у бюджэт сродкаў.

Адна з паслуг, прапанаваных нашай кампаніяй, - практычная дапамога ў кампенсацыі ПДВ (экспартнага і імпартнай). Пакрыццё ПДВ, як вядома, працэс вельмі няпросты, працяглы ў часе і спалучаны з неабходнасцю вытворчасці неабходных падрыхтоўчых работ у бухгалтэрыі прадпрыемства. Аднак калі абарот кампаніі (роўна як і аб'ём разавай здзелкі) значны, усе намаганні, як правіла, таго каштуюць.

Пакрыццё ПДВ - працэдура, ня супярэчная дзейснага заканадаўства. Наша дапамогу ў кампенсацыі ПДВ заключаецца ў вывучэнні дакументацыі за перыяд, па якім ёсць жаданне вырабіць пакрыццё ПДВ, вынясенні рэкамендацый па дапрацоўцы дакументацыі, праверцы ўсяго зробленага і запуск працэдуры пакрыцця ПДВ.

У нашай практыцы падатковага кансультавання мы часта сутыкаемся з тым, што ні ўласнік бізнесу, ні генеральны дырэктар не здагадваюцца пра тое, што магчыма пакрыццё раней выплачанага ПДВ.

ПДВ да вяртання ўзнікае ў выпадках:

• калі Вы інвестуеце ў розныя маштабныя доўгатэрміновыя і фінансава ёмістыя праекты: запуск у вытворчасць новага тавару, мадэрнізацыя вытворчасці або склада, набыццё дарагіх IT-абсталявання або праграмнага забеспячэння,
• калі запасы сыравіны або тавараў на Вашых складах у некалькі разоў перавышаюць месячную рэалізацыю,
• калі Ваша кампанія займаецца будаўніцтвам, лізінгам, экспартам і / або імпартам.

У чым складаецца сутнасць працы па кампенсацыі ПДВ з бюджэту?

Умоўна сутнасць работ па кампенсацыі ПДВ можна падзяліць на ПЯЦЬ складнікаў:

1) вывучэнне дзейнасці арганізацыі, якая тычыцца магчымага пакрыцця ПДВ: аперацыі, контрагенты, аб'екты, сумы, перыяды;

2) высвятленне правільнасці і паўнаты першасных, дагаворных і іншых бухгалтарскіх дакументаў па праведзеных аперацыях;

3) вызначэнне правільнасці адлюстравання ў бухгалтарскім уліку вырабленых аперацый, па якіх плануецца пакрыццё ПДВ;

4) вызначэнне мерапрыемстваў, неабходных для выпраўлення недахопаў у разгляданым перыядзе, якія тычацца дакументацыі, а таксама адлюстравання аперацый у бухгалтарскім уліку;

5) падрыхтоўка і падача патрабаванні па кампенсацыі ПДВ.

Гэта, што называецца, пералік работ «па змаўчанні».

Аднак як толькі работа па вяртанню ПДВ запушчана, неабходна быць гатовымі да «зваротнай працы» з боку падатковай.

Як правіла, такая праца складаецца ў:

• правядзенні камеральнай праверкі падатковай з мэтай праверкі бухгалтарскага ўліку і справаздачнасці арганізацыі перыяду, па якім запушчана працэдура кампенсацыі ПДВ;
• супрацьдзеянні з боку падатковай ў частцы аспрэчвання сум ПДВ да пакрыцця ў бок іх памяншэння, а таксама зацягвання тэрмінаў вынясення рашэння;
• уласна ў вяртанні сродкаў з бюджэту (гэты пункт ад дзеянняў падатковай ўжо практычна не залежыць).

Кажучы інакш, праца нашых спецыялістаў па кампенсацыі ПДВ складаецца з трох этапаў:

1) вывучэнне і падрыхтоўка да вяртання,

2) праца, звязаная з «зваротнай працай» падатковай,

3) уласна вяртанне фінансавых сродкаў на разліковы рахунак кампаніі.

Згодна з Падатковага Кодэкса РФ, гаспадарчыя суб'екты могуць прад'явіць да пакрыцця ПДВ за апошнія 3 (тры) гады.

Пры гэтым трэба разумець, што патрабаваць кампенсацыі ПДВ трэба асобна па кожнай падатковай дэкларацыі (1-й, 2-й, 3-й кварталы, год). Таму збіраць даўгі бюджэту няма ніякай рацыі, асабліва ўлічваючы, што гэта "жывыя" грошы, якія Вы пераплацілі дзяржаве, а маглі б ўкласці ў тавар, развіццё сваёй арганізацыі, выхад на новыя рынкі, стымуляванне збыту і т. П.

Невялікае, але важнае тлумачэнне: вяртанне сум заплачанага ПДВ вырабляецца на падставе рашэння суда па кожным з разгляданых перыядаў.

Адразу абмовімся: наша арганізацыя не вырабляе якіх-небудзь работ, звязаных з ужываннем ашуканскіх схем (лже-экспарт, завышэнне цэн на набываны тавар і да т.п.) у частцы вяртання ПДВ.

Пакрыццё ПДВ - праца комплексная і патрабуе прыцягнення і самага актыўнага ўдзелу супрацоўнікаў службы бухгалтэрыі і юрыдычнай службы арганізацыі нават у тым выпадку, калі рашэнне гэтага пытання дэлегавана іншай арганізацыі. Вельмі пажадана гэтую працу штатным супрацоўнікам аплачваць дадаткова з прычыны таго, што, па сутнасці, яна з'яўляецца дадатковай.

Ва ўсіх выпадках, калі мы выконваем працу па кампенсацыі ПДВ з бюджэту, у праекце ўдзельнічаюць спецыялісты па падатковаму кансалтынгу і юрысты з вялікім вопытам арбітражнай практыкі. Як правіла, для дасягнення гарантаванага выніку ў дадзеным пытанні сіл штатных супрацоўнікаў кампаніі бывае недастаткова. Менавіта таму мы настойліва раім звяртацца да прафесіяналаў, для якіх падобныя праекты - добра зразумелы механізм.

Калі Ваша арганізацыя зацікаўлена ў правядзенні падатковага кансалтынгу, пастаноўцы сістэмы падатковага планавання, аптымізацыі падатковых рызык, кампенсацыі ПДВ або іншых паслугах, супрацоўнікі "БизнесХелпер" гатовы прапанаваць свае веды і ўменні для Вашага бізнэсу!

Спадабаўся артыкул?

Парэкамендуйце яе знаёмым.