Як розрахувати чистий оборотний капітал підприємства

1. Формула для розрахунку чистого оборотного капіталу
2. Аналіз чистого оборотного капіталу
3. рентабельність
4. оборотність
5. Оптимізація чистого оборотного капіталу

Наша команда-партнер Artmisto

З економічної точки зору, під чистим оборотним капіталом, маються на увазі власні оборотні кошти підприємства.

Іншими словами, це різниця між короткостроковими активами підприємства і короткостроковими пасивами (зобов'язаннями) цього ж підприємства.

Формула для розрахунку чистого оборотного капіталу

Формула для розрахунку оборотного капіталу підприємства виглядає наступним чином:

ЧобК = ОА - КП,
де

• ЧобК - чистий оборотний капітал,
• ОА - оборотні або поточні активи,
• КП - короткострокові або поточні пасиви.

До оборотних активів належать такі активи, які можуть окупитися протягом року при успішної діяльності підприємства. До них відносяться:

Щоб дізнатися величину поточних активів підприємства, потрібно вивчити бухгалтерський баланс. Оборотні активи є одним з двох розділів Активу балансу підприємства. Відповідно, для розрахунку чистого оборотного капіталу необхідно використовувати суму, яка відображається по рядку 1200 бухгалтерського балансу, і є підсумком по розділу II.

До короткострокових пасивів підприємства відносяться ті зобов'язання, у яких термін виконання дорівнює році при успішної діяльності підприємства. це:

• різні види заборгованості (перед постачальниками і покупцями, перед персоналом по оплаті праці, перед державними органами з оплати податків і зборів);
• позики на короткий період;
• заборгованість за тими зобов'язаннями, які мають довгострокову перспективу (тут мається на увазі оплата відсотків за довгостроковими позиками);
• доходи, які планується отримувати в майбутньому періоді, а також резерви, які плануються під майбутні витрати.

У бухгалтерському балансі також є готельний розділ, який так і називається «Короткострокові зобов'язання». Відповідно, при розрахунку чистого оборотного капіталу, використовується підсумок за розділом V, який відображається по рядку 1500 балансу.

Залежно від індивідуальних потреб підприємства, його конкурентоспроможності, масштабів його діяльності і положення на ринку, визначається необхідна сума оборотного капіталу.

Для підприємства погано, як велика сума чистого оборотного капіталу, так і маленька. Велика сума власного капіталу говорить про недоцільне використання власних коштів, а маленька сума - про те, що підприємство не в змозі оплачувати навіть поточні рахунки, не кажучи про довгострокові.

Якщо величина оборотного капіталу пішла «в мінус», то величина короткострокових зобов'язань перевищила власні кошти підприємства. Відповідно, розплачуватися підприємству за поточними зобов'язаннями нічим. Можна говорити про банкрутство компанії.

Щоб такого не сталося, необхідно аналізувати оборотний капітал і вживати заходів щодо його оптимізації.

На відміну від ремонту, після модернізації основного засобу воно отримує будь-які нові якості, підвищує працездатність.

Прочитати про капітальні вкладення можна тут .

Аналіз чистого оборотного капіталу

Для ефективного використання оборотного капіталу необхідно проаналізувати його за такими показниками:

• величина (позитивна сума або негативна);
• структура (яку частину оборотного капіталу підприємства займають найбільш ліквідні активи - грошові кошти);
• оборотність активів (коефіцієнт, який допомагає оцінити інтенсивність використання оборотного капіталу);
• рентабельність чистого оборотного капіталу (коефіцієнт, який показує, який прибуток підприємству приносить кожен рубль оборотного капіталу).

рентабельність

Рентабельність чистого оборотного капіталу розраховується за формулою:

Боязкі = (ПП / СК) * 100%,
де

• Боязкі - коефіцієнт рентабельності оборотного капіталу. Він відбивається в процентах;
• ЧП - чистий прибуток підприємства за цей період;
• СК - власний (чистий, робочий) капітал за цей же період.

Рентабельність чистого оборотного капіталу також можна назвати і прибутковістю кожної гривні, вкладеної в бізнес.

оборотність

Оборотність чистого оборотного капіталу також розраховується за формулою:

Ообк = Вир / ОБК,
де

• Ообк - оборотність оборотного капіталу;
• Вир - виручка від усіх видів діяльності підприємства за поточний період;
• ОБК - оборотний капітал за цей же період.

Цей коефіцієнт показує ефективність використання кожної гривні вкладених інвестицій, а також їх вплив на зростання продажів.

Дізнайтеся які бувають агентські договори : На надання комунальних послуг, на поставку електроенергії та інші.

Доходи майбутніх періодів обговорюються тут .

Як заповнити декларацію 3-ПДФО можна прочитати за адресою: http://helpacc.ru/obsch/lich-fin/kak-zapolnit-deklaraciyu-3-ndfl.html .

Оптимізація чистого оборотного капіталу

Існують заходи щодо оптимізації оборотного капіталу підприємства:

1. скорочення потреби підприємства в матеріалах, додатковому сировину, запасні частини - тобто зменшення цієї частини оборотних активів у загальній частці ліквідних активів;
2. зменшення оборотного капіталу в частині незавершеного виробництва ;
3. зменшення частки різних зобов'язань;
4. точний розрахунок і аналіз показників, які визначають ефективність використання оборотного капіталу в поточному періоді.

Збільшення оборотного капіталу та ефективності його використання можна досягти при оптимізації як «верхній» частини балансу - активу, так і «нижній» - пасиву.