Податковий консалтинг, оптимізація оподаткування, відшкодування ПДВ

Наша команда-партнер Artmisto

- це комплекс послуг, спрямованих на побудову найбільш оптимальної системи оподаткування компанії в рамках чинного законодавства. В рамках послуги податкового консалтингу розробляється найбільш оптимальна стратегія податкового навантаження з використанням законних інструментів оптимізації оподаткування.

Кожен практикуючий головний бухгалтер добре розуміє, наскільки важливо дотримати ПРАВИЛЬНИЙ баланс між МОЖЛИВИМИ платежами і досить платежами.

Тонка грань між цими двома поняттями і становить суть податкової оптимізації. При проведенні податкового консультування ця грань, власне, і позначається.

Зазвичай все податкові схеми з точки зору законності ділять на законні і незаконні. Однак їх можна і потрібно класифікувати і визначити трохи ширше для розуміння шляхів скорочення податкових платежів з практичної точки зору.

Податкове планування.

Умовно всі підходи щодо сплати податків можна розділити на ТРИ напрямки:

1. Ухилення від сплати податків ( «чорні схеми»).

Це є прямим порушенням чинного Російського законодавства, при якому зменшення податкових зобов'язань засновано на свідомому кримінально карне (статті: 198, 199, 199.1, 199.2 КК РФ) використанні компаній-недобросовісних платників податків, методів приховування доходів і майна від податкових органів, створення фіктивних витрат, навмисного (умисного) спотворення звітності. Такі схеми дають абсолютну економію на податках, яка, однак, частково "з'їдається" витратами на їх впровадження і підтримка. Але цей шлях ставить під загрозу весь Ваш бізнес і особисту свободу. Здається, що послідовників цього напрямку вже зовсім не залишилося.

2. Напівлегальний шлях ( «сірі схеми»).

Ці варіанти якраз повинні бути формально законні, але лише формально. Вони порушують не букву, а дух Закону і побудовані на:

• використанні прогалин, "лазівок", протиріч, недоліків і недоробок законодавства,
• штучно сформованої платником податків в свою користь на існуючій арбітражній практиці (можливо, на справах з невеликими сумами позовів або за допомогою корупційних механізмів);
• фіктивних (удаваних, уявних) угодах;

Навіть зараз ці методи досить довго дозволяють успішно оскаржувати в судах рішення податкових органів. Вони дають максимальну економію на податках - але для цього Вашої компанії необхідно мати в штаті грамотних юристів і економістів або користуватися регулярними консультаціями і завжди бути готовим до судів. Та й ризики (не кажучи про витрати на впровадження, підтримку і суди) таких схем залишаються досить високими.

3. Податкове планування, оптимізація оподаткування ( «білі схеми»).

Термін "податкове планування" прийшов на зміну дискредитував себе виразами "оптимізація оподаткування", "оптимізація податків", "мінімізація оподаткування". Це сталося через те, що всі використовували ці терміни як поняття для позначення саме "чорних" схем, а потім, у міру їх еволюції, і схем "сірих". Тим часом, по суті, це майже синоніми (за винятком того, що оптимізація - це не завжди саме мінімізація, іноді оптимальніше буде платити більше податків, але піти від ризиків), і саме як синоніми ці вирази використовуються на нашому сайті.

Податкове планування -

- це законний шлях зменшення податкових зобов'язань шляхом коригування своєї фінансово-господарської діяльності, структури фінансових і товарних потоків компанії при строгому дотриманні податкового законодавства та з урахуванням ситуації, що арбітражної практики.

Побудовано податкове планування не на прогалинах і суперечностях в законодавстві або його обході, а на самому Законі:

• наданих їм пільг або особливості оподаткування з тих чи інших податків,
• спеціальні податкові режими (спрощена система, ЕНВД, ЕСХН),
• міжнародному законодавстві і компаніях-нерезидентах (не обов'язково офшорних).

Основна ідея податкового планування така: ПОДАТКИ ТРЕБА ПЛАТИТИ, але - не переплачувати. Відповідно, наш підхід при проведенні податкового консультування полягає в побудові системи, що дозволяє поєднувати маркетинговий і фінансовий план компанії з метою ефективного контролю і своєчасного реагування на виникаючі зміни як у зовнішньому середовищі, так і у внутрішніх процесах, що протікають в компанії.

Податкове планування - шлях до оптимальної податковому навантаженні. При цьому Вашої компанії не будуть потрібні дорогі фахівці на постійній основі. Досить провести роботи разово, а згодом тільки перевіряти і проводити корекцію з виникаючих питань. Ми вважаємо такий підхід раціональним з фінансової точки зору.

Наш підхід до податкового планування.

В області податкового планування наша мета - надання допомоги в розробці розумних податкових схем, що дозволяють планувати податкові відрахування до бюджетів різних рівнів.

В умовах жорсткої і постійно посилюється фіскальної політики держави незнання податкового законодавства, так само як і його неповне знання, призводить до неефективного ведення бізнесу, або змушує використовувати нелегальні способи ухилення від сплати податків.

Це пов'язано з великою кількістю ризиків, починаючи від штрафів і закінчуючи повною втратою бізнесу та притягненням до кримінальної відповідальності. На відміну від ухилення від сплати податків, податкове планування є абсолютно законним засобом збереження своїх коштів.

Необхідність податкового планування зумовлена ​​не зовсім логічним сучасним Російським законодавством, спочатку передбачають різні податкові режими і пільги в залежності від статусу платника податків, напрямків і результатів його фінансово-господарської діяльності, місця реєстрації та організаційної структури. Компанія «БізнесХелпер» готова запропонувати свій досвід в частині податкового планування з урахуванням всіх особливостей Вашого бізнесу.

Податкові ризики.

Проводячи податковий консалтинг, ми зазвичай даємо відповіді на різні актуальні питання, що стосуються податкового планування, такі як:

• наскільки Ваша компанія цікава податкової?
• наскільки ймовірним є включення Вашої компанії в план виїзних перевірок?
• що зазвичай перевіряють податкові інспектори?
• які суми можливих донарахувань і штрафів і від чого вони залежать?
• що і як можна виправити в бухгалтерській документації, не привертаючи уваги податкової інспекції, для зниження суми податкових донарахувань?

Податкові ризики - одні з найсерйозніших і чутливих груп ризиків для будь-якої компанії. Прогнозувати податкові ризики і працювати над їх зниженням - завдання будь-якого підприємця.

Податковий консалтинг в частині визначення податкових ризиків проводиться відповідно до внутрішньої методології ФНС Росії з призначення та проведення виїзних перевірок.

Дана робота складається з ТРЬОХ етапів:

1-й ЕТАП. Ми оцінюємо: наскільки ймовірним є призначення податкової перевірки в відношення Вашої організації.

Використовуючи спеціальну методику податкової, ми оцінюємо Вашу компанію на відповідність ознаками «несумлінного платника податків»: чи достатньо на думку ИФНС Ви платите податків, чи відповідає рівень рентабельності Вашої компанії середнього у Вашій галузі тощо

На підставі отриманих даних ми робимо висновок про ймовірність включення Вашої компанії в план податкових перевірок.

По завершенні цих робіт наші фахівці видадуть рекомендації щодо того, що необхідно зробити, щоб не привертати пильної уваги з боку податкових органів.

2-й ЕТАП. Ми виявляємо І РАХУЄМО: які будуть зроблені донарахування та штрафи в разі перевірки.

Проводиться перевірка всіх ділянок податкового обліку відповідно до методики проведення виїзної податкової перевірки, прийнятої в ФНС Росії. За результатами цієї роботи Ви бачите рівень своїх податкових ризиків, оцінений в рублях.

3-й ЕТАП. МИ РЕКОМЕНДУЄМО: яким чином знизити ризик донарахувань / штрафів з боку податкових органів.

Даємо конкретні рекомендації щодо виправлення проблемних ділянок бухгалтерського і податкового обліку Вашої компанії. Дотримання наших рекомендацій дозволить серйозно знизити ризик донарахувань / штрафів при перевірці.

В ході оцінки податкових ризиків ми виявляємо і вказуємо на можливі способи зниження податків (необгрунтовані переплати, невикористані пільги, можливості по поверненню раніше сплачених податків та ін.).

Як і зазначено на нашому сайті в розділі «Питання та відповіді», вартість даних робіт визначається в процесі вивчення стану податкового планування в організації і залежить від масштабу діяльності компанії, обсягу і стану документообігу в організації, кількості нетипових операцій і ін. Вартість робіт визначається до початку робіт і є фіксованою.

Відшкодування ПДВ (повернення ПДВ).

Одна з найскладніших і ємних за змістом послуг. Дана діяльність грунтується на ст. 176 Податкового Кодексу РФ.

Дана послуга зазвичай затребувана організаціями, які:

• займаються експортом,
• займаються імпортом,
• займаються будівництвом,
• займаються лізингом,
• займаються підакцизними товарами.

Відповідно, за чинним законодавством організації, які займаються даними видами діяльності (точніше - виробляють операції в даних областях), має право повернути з бюджету 18% сплачених до бюджету коштів.

Одна з послуг, які пропонує наша компанія, - практична допомога у відшкодуванні ПДВ (експортного та імпортного). Відшкодування ПДВ, як відомо, процес вкрай непростий, протяжний у часі і пов'язаний з необхідністю виконання необхідних підготовчих робіт в бухгалтерії підприємства. Однак якщо оборот компанії (так само як і обсяг разової угоди) значний, всі зусилля, як правило, того варті.

Відшкодування ПДВ - процедура, що не суперечить чинному законодавству. Наша допомога у відшкодуванні ПДВ полягає у вивченні документації за період, за яким є бажання зробити відшкодування ПДВ, винесенні рекомендацій з доопрацювання документації, перевірки всього зробленого і запуск процедури відшкодування ПДВ.

У нашій практиці податкового консультування ми часто стикаємося з тим, що ні власник бізнесу, ні генеральний директор не здогадуються про те, що можливо відшкодування раніше сплаченого ПДВ.

ПДВ до повернення виникає у випадках:

• якщо Ви інвестуєте в різні масштабні довгострокові і капіталомісткі проекти: запуск у виробництво нового товару, модернізація виробництва або складу, придбання дорогих IT-обладнання або програмного забезпечення,
• якщо запаси сировини або товарів на Ваших складах в кілька разів перевищують місячну реалізацію,
• якщо Ваша компанія займається будівництвом, лізингом, експортом і / або імпортом.

В чому полягає суть роботи по відшкодуванню ПДВ з бюджету?

Умовно суть робіт по відшкодуванню ПДВ можна розділити на П'ЯТЬ складових:

1) вивчення діяльності організації, що стосується можливого відшкодування ПДВ: операції, контрагенти, об'єкти, суми, періоди;

2) з'ясування правильності і повноти первинних, договірних та інших бухгалтерських документів по проведених операціях;

3) визначення правильності відображення в бухгалтерському обліку проведених операцій, за якими планується відшкодування ПДВ;

4) визначення заходів, необхідних для виправлення недоліків в аналізованому періоді, що стосуються документації, а також відображення операцій в бухгалтерському обліку;

5) підготовка і подача вимоги по відшкодуванню ПДВ.

Це, що називається, перелік робіт «за замовчуванням».

Однак як тільки робота з повернення ПДВ запущена, необхідно бути готовими до «відповідної роботі» з боку податкової.

Як правило, така робота полягає в:

• проведенні перевірки дотримання вимог податкового з метою перевірки бухгалтерського обліку і звітності організації періоду, за яким запущена процедура відшкодування ПДВ;
• протидію з боку податкової в частині оскарження сум ПДВ до відшкодування в сторону їх зменшення, а також затягування термінів винесення рішення;
• власне в поверненні коштів з бюджету (цей пункт від дій податкової вже практично не залежить).

Інакше кажучи, робота наших фахівців з відшкодування ПДВ складається з трьох етапів:

1) вивчення і підготовка до повернення,

2) робота, пов'язана з «відповідної роботою» податкової,

3) власне повернення фінансових коштів на розрахунковий рахунок компанії.

Згідно Податкового Кодексу РФ, господарюючі суб'єкти можуть пред'явити до відшкодування ПДВ за останні 3 (три) роки.

При цьому потрібно розуміти, що вимагати відшкодування ПДВ потрібно окремо по кожній податковій декларації (1-й, 2-й, 3-й квартали, рік). Тому збирати борги бюджету немає ніякого резону, особливо з огляду на, що це «живі» гроші, які Ви переплатили державі, а могли б вкласти в товар, розвиток своєї організації, вихід на нові ринки, стимулювання збуту і т. П.

Невелике, але важливе пояснення: повернення сум сплаченого ПДВ проводиться на підставі рішення суду по кожному з розглянутих періодів.

Відразу обмовимося: наша організація не виробляє будь-яких робіт, пов'язаних із застосуванням шахрайських схем (лже-експорт, завищення цін на товар, що купується і т.п.) в частині повернення ПДВ.

Відшкодування ПДВ - робота комплексна і вимагає залучення і самого активної участі співробітників служби бухгалтерії та юридичної служби організації навіть в тому випадку, якщо рішення цього питання делеговано сторонньої організації. Вкрай бажано цю роботу штатним співробітникам оплачувати додатково з огляду на те, що, по суті, вона є додатковою.

У всіх випадках, коли ми виконуємо роботу по відшкодуванню ПДВ з бюджету, в проекті беруть участь фахівці з податкового консалтингу та юристи з великим досвідом арбітражної практики. Як правило, для досягнення гарантованого результату в даному питанні сил штатних співробітників компанії може не вистачити. Саме тому ми настійно рекомендуємо звертатися до професіоналів, для яких подібні проекти - добре зрозумілий механізм.

Якщо Ваша організація зацікавлена ​​в проведенні податкового консалтингу, упровадження системи податкового планування, оптимізації податкових ризиків, відшкодування ПДВ або інші послуги, співробітники "БізнесХелпер" готові запропонувати свої знання і вміння для Вашого бізнесу!

Сподобалася стаття?

Запропонуйте її знайомим.